Průvodce fakturací
Zálohová faktura a daňový doklad k přijaté platbě
Aktualizováno · 4 min čtení
Záloha chrání dodavatele před nezaplacením a pomáhá financovat materiál. Zálohová faktura je ale jen výzva k platbě – co dál, když záloha přijde na účet?
Zálohová faktura není daňový doklad
Zálohová faktura (výzva k platbě) obsahuje částku k úhradě a platební údaje, ale nezakládá povinnost přiznat DPH a odběratel si z ní neuplatní odpočet ani náklad.
Plátce DPH: daňový doklad k přijaté platbě
Pokud plátce přijme úplatu před uskutečněním plnění a plnění je v tu chvíli dostatečně určené, vzniká mu ke dni přijetí úplaty povinnost přiznat daň (neplatí např. pro zálohu na dodání zboží do jiného členského státu EU). Jde-li o plnění pro jiného podnikatele nebo právnickou osobu, musí do 15 dnů vystavit daňový doklad k přijaté platbě (§ 28 zákona o DPH). Dnem povinnosti přiznat daň je den přijetí platby, u převodu den připsání na účet. Neplátce DPH vystavuje jen příjmový doklad, pokud to potřebuje pro evidenci.
Vyúčtování ve finální faktuře
- Po dodání vystavíte konečnou fakturu na celou částku.
- Odečtete zálohu – u plátce DPH po sazbách, ve výši základu a daně z dokladu k přijaté platbě.
- K úhradě zůstane rozdíl; pokud byla záloha 100 %, je k úhradě 0 Kč.
Časté dotazy
Musím zálohovou fakturu číslovat ve stejné řadě jako faktury?
Nemusíte. Zálohové faktury běžně mají vlastní číselnou řadu, protože nejsou daňovými doklady.
Článek má informativní charakter a nenahrazuje daňové ani právní poradenství. U konkrétní situace se poraďte s daňovým poradcem nebo účetní.