Průvodce fakturací
Náležitosti faktury: co musí obsahovat faktura plátce i neplátce DPH
Aktualizováno · 6 min čtení
Faktura je pro vás doklad o prodeji a pro odběratele podklad k zaplacení i k uplatnění nákladů. Které údaje jsou povinné, se liší podle toho, zda jste plátcem DPH. Shrnuli jsme je do přehledných seznamů.
Faktura neplátce DPH
Neplátce DPH nevystavuje daňový doklad podle zákona o DPH. Faktura ale musí obsahovat údaje, které ukládá občanský zákoník (§ 435), a pokud slouží jako účetní doklad, i údaje podle § 11 zákona o účetnictví. V praxi uvádějte:
- jméno a příjmení nebo obchodní firmu dodavatele, sídlo (místo podnikání) a IČO,
- u podnikatelů zapsaných v obchodním rejstříku údaj o zápisu včetně spisové značky (např. „Zapsáno v OR vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 12345“), u ostatních údaj o zápisu do jiné evidence – typicky „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku“ (§ 435 odst. 2 občanského zákoníku),
- údaje o odběrateli (název, adresa, IČO, je-li podnikatel),
- označení dokladu a jeho číslo,
- popis dodaného zboží nebo služby, množství a cenu,
- datum vystavení a datum splatnosti,
- celkovou částku k úhradě a platební údaje (číslo účtu, variabilní symbol).
Faktura plátce DPH (daňový doklad)
Plátce vystavuje daňový doklad, jehož náležitosti stanoví § 29 zákona o DPH. Kromě údajů výše musí obsahovat:
- DIČ dodavatele a DIČ odběratele (pokud ho odběratel má),
- evidenční číslo daňového dokladu – jednoznačné v rámci číselné řady,
- rozsah a předmět plnění,
- den vystavení a den uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) nebo den přijetí úplaty, pokud se liší ode dne vystavení,
- jednotkovou cenu bez daně a slevu, není-li obsažena v jednotkové ceně,
- základ daně, sazbu daně a výši daně – zvlášť pro každou sazbu a výši daně v korunách i u faktury v cizí měně,
- ve zvláštních případech povinný text: „daň odvede zákazník“ (přenesená daňová povinnost), odkaz na ustanovení zákona nebo směrnice u osvobozeného plnění, „vystaveno zákazníkem“ u samofakturace.
Lhůty a archivace
| Povinnost | Lhůta | Předpis |
|---|---|---|
| Vystavení daňového dokladu plátcem | do 15 dnů od DUZP nebo přijetí úplaty | § 28 zákona o DPH |
| Uchování daňových dokladů | 10 let od konce zdaňovacího období | § 35 zákona o DPH |
| Uchování účetních záznamů | 5 let od konce účetního období | § 31 zákona o účetnictví |
| Doklady pro daň z příjmů (i daňová evidence) | po dobu běhu lhůty pro stanovení daně (obvykle 3 roky, může se prodloužit) | § 148 daňového řádu |
Zjednodušený daňový doklad
Pokud celková částka nepřesáhne 10 000 Kč včetně DPH, smí plátce vystavit zjednodušený daňový doklad (typicky účtenku). Nemusí na něm být údaje o odběrateli a místo základu a výše daně stačí cena včetně daně a sazba. Pro plnění mezi firmami se ale běžně vystavuje plný daňový doklad.
Jak to řeší iFakturuj
iFakturuj podle typu plátcovství doplní správné údaje automaticky: DPH počítá po sazbách (§ 37), hlídá DUZP, přidá text o zápisu v rejstříku i poznámku „Neplátce DPH“ a ke každé faktuře placené převodem v CZK nebo EUR vygeneruje QR platbu. Vyzkoušejte to na vzorech faktur.
Časté dotazy
Musí být na faktuře razítko a podpis?
Ne. Razítko ani podpis nevyžaduje zákon o DPH ani občanský zákoník. Účetní jednotky musí mít u účetního dokladu podpisový záznam osoby odpovědné za účetní případ (§ 11 a § 33a zákona o účetnictví); může být i elektronický, např. v účetním systému, a na faktuře zaslané odběrateli být nemusí. Živnostníků s daňovou evidencí se tato povinnost netýká.
Může neplátce DPH uvést na faktuře DPH?
Ne. Neplátce DPH neúčtuje, a pokud by ji na faktuře uvedl, musel by ji odvést.
Musí faktury jít po sobě v jedné řadě?
Zákon o DPH vyžaduje jednoznačné evidenční číslo. Souvislá číselná řada bez mezer je osvědčená praxe, která usnadní kontrolu i účetní.
Článek má informativní charakter a nenahrazuje daňové ani právní poradenství. U konkrétní situace se poraďte s daňovým poradcem nebo účetní.